22 Aralık 2024 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 9284 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile elektronik ticaret faaliyetlerinde uygulanacak stopaj oranı %1 olarak belirlenmiştir. Bu yeni düzenleme, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olacak ve hem e-ticaret sektörü hem de hizmet sağlayıcılar için önemli değişiklikler getirecektir. Bu yazıda, bu kararın detayları ve sektöre olan etkilerini detaylı bir şekilde ele alacağız.

Stopaj Nedir?

Stopaj, bir tür vergi kesintisidir ve genellikle gelir üreten faaliyetlerde, kazancın önceden vergilendirilmesini sağlamak amacıyla uygulanır. Stopaj, özellikle serbest çalışanlar, küçük işletmeler ve aracı hizmet sağlayıcıların çalışma sistemlerinde önemli bir yer tutar. Yeni düzenleme ile stopaj oranının %1„ düşürülmesi, e-ticaret sektöründe faaliyet gösteren şirketler ve bireyler için büyük bir avantaj yaratmıştır.

Yeni Stopaj Oranının Kapsamı

Cumhurbaşkanı Kararı, elektronik ticaret alanındaki şu faaliyetleri kapsamaktadır:

• Aracı hizmet sağlayıcıların, hizmet sağlayıcılara yaptıkları ödemeler.
• Elektronik ticaret aracı hizmet sağlayıcıların, satış yapan kişi veya kurumlara yaptıkları ödemeler.

Stopaj, KDV hariç olmak üzere brüt satış bedeli üzerinden hesaplanacak ve kargo giderleri ya da aracı hizmet bedeli gibi tutarlar düşürülmeyecektir.

Stopaj Nasıl Hesaplanacak?

Stopaj oranı %1 olarak belirlendiği için, bu oran belirli sektörlerde ve durumlarda uygulanacaktır. Özellikle e-ticaret platformları üzerinden yapılan mal ve hizmet satışlarında aracı hizmet sağlayıcıları tarafından kesilen stopaj oranı, bu yeni düzenlemeden yararlanacaktır. Ayrıca, serbest meslek erbaplarının sunduğu hizmetlerde ve dijital içerik satışlarında da %1 stopaj oranı uygulanacaktır. Ödeme hesaplamaları ise aşağıdaki gibi yapılacaktır:

1. Brüt satış bedeli hesaplanacak.
2. KDV tutarı brüt tutardan ayrılacak.
3. Kalan tutar üzerinden %1 oranında stopaj hesaplanacak.

Örnek Hesaplama:

• Brüt Satış Bedeli: 10.000 TL
• KDV: 1.800 TL
• Stopaj: (10.000 – 1.800) x 0.01 = 82 TL

Bu durumda, hizmet sağlayıcısına ödenecek net tutar, 10.000 TL’nin KDV ve stopaj düşüldükten sonraki kalanı olacaktır.

Vergi Mahsubu ve İade

Hizmet sağlayıcıları, stopaj yolu ile ödedikleri vergileri yıl sonunda gelir veya kurumlar vergisinden mahsup edebilecektir. Mahsup işlemi için, Gelir İdaresi Başkanlığı’na (GİB) sunulacak beyannameye ek olarak kesinti belgesi ve ilgili ödeme dekontlarının da teslim edilmesi gerekmektedir. Fazla ödenen vergiler için ise iade talebinde bulunulabilir. Bu talep sırasında, gerekli form ve belgeler ile birlikte başvuru yapılmalı ve süreç, elektronik ortamda takip edilebilmektedir. Ayrıca, mahsup veya iade sürecinin hızlı ilerlemesi için işletmelerin vergi beyannamelerini eksiksiz ve zamanında hazırlaması önem taşımaktadır. Fazla ödenen tutarlar ise iade edilebilecektir. Bu uygulama, şirketler için finansal yükün azalmasını sağlayacak önemli bir avantaj sunmaktadır.

Yeni Düzenlemenin Faydaları

1. Küçük ve Orta Ölçekli İşletmelere Destek: Daha düşük stopaj oranı, KOBİ’lerin maliyetlerini azaltacak.
2. E-Ticaretin Teşvik Edilmesi: Daha düşük vergi oranı, daha fazla kişinin e-ticaret alanında faaliyet göstermesine olanak tanıyacak.
3. Vergi Kaçırmanın Önlenmesi: Düşük oranlar, vergi uyumunu artırarak daha şeffaf bir ticaret ortamı sağlayacak.

Elektronik ticarette stopaj oranının %1 düşürülmesi, sektör için büyük bir kazanç olarak değerlendirilebilir. Bu düzenleme, hem hizmet sağlayıcıları hem de aracı hizmet platformları için daha adil ve şeffaf bir ticaret ortamı yaratmayı amaçlamaktadır. 1 Ocak 2025 itibariyle uygulamaya girecek bu kararın, uzun vadede sektördeki büyümeyi hızlandırması beklenmektedir. Türkiye E-Ticaret Derneği tarafından yapılan bir analize göre, stopaj oranının düşmesi, e-ticaret işletmelerinin yıllık %20 daha fazla satış artışı sağlamasına yardımcı olabilir. Ayrıca, benzer düzenlemelerin uygulandığı ülkelerde, küçük ve orta ölçekli işletmelerin sektöre katılımının %15 oranında arttığı gözlemlenmiştir.